Régimen de Facilidades de Pago Permanente
Mediante la Resolución General ARCA 5321/2023, se implementó un régimen de facilidades de pago permanente, aplicable a la regularización de obligaciones impositivas, de los recursos de la seguridad social y aduaneras.
El mismo tuvo las siguientes modificaciones:
- Reducción del pago a cuenta del miniplan y extensión del plazo de adhesión: la Resolución General ARCA 5629/2024 extendió por 30 días el Plan de Pagos para MiPyMEs, reduciendo el porcentaje del pago a cuenta del Mini Plan de 3 cuotas para impuestos anuales.
- Modificaciones en las tasas de financiación: la Resolución General ARCA 5656/2025 adecúa la tasa de interés de financiación y la equipara con la tasa de interés resarcitorio fijada por el Ministerio de Economía.
- Plan para contribuyentes en concurso o quiebra con continuidad: la Resolución General ARCA 5759/2025 permite incluir deudas vencidas hasta 2 años posteriores a la fecha de presentación en concurso preventivo o quiebra con continuidad.
- Ampliación de límites de adhesión: se incrementa a 15 la cantidad máxima de planes para PyMEs y a 10 para grandes contribuyentes, reduciendo el cómputo de planes caducos a 6 meses.
Obligaciones incluidas
Impositivas y de los recursos de la seguridad social, vencidas o con vencimiento en el mes de la presentación del plan, con intereses y multas. Incluye multas, cargos suplementarios y liquidaciones aduaneras.
Obligaciones excluidas
- Retenciones y percepciones (excepto aportes personales de empleados en relación de dependencia).
- Anticipos y pagos a cuenta.
- IVA por importaciones de servicios o prestaciones digitales.
- Aportes y contribuciones a obras sociales, ART, personal doméstico, RENATRE y RENATEA.
- Planes vigentes o caducos, tributos específicos y obligaciones no alcanzadas.
Tipos de contribuyentes
- a) Pequeños contribuyentes (personas humanas y sucesiones indivisas).
- b) Micro, pequeñas y medianas empresas (Tramos 1 y 2) con certificado MiPyME vigente.
- c) Entidades sin fines de lucro registradas ante ARCA.
Tipos de planes
- a) Plan por deuda general: obligaciones impositivas y de seguridad social, incluso judiciales.
- b) Plan por impuestos anuales: aplica a Ganancias y Bienes Personales desde 2023.
- c) Plan previsional: autónomos y monotributistas, incluso en gestión judicial.
- d) Plan aduanero: multas e infracciones vinculadas a importaciones/exportaciones.
- e) Plan fiscalizado: ajustes, multas y determinaciones de oficio.
- f) Planes especiales: emergencia agropecuaria o zonas de desastre.
Cantidad y condiciones de planes
A partir del 3/11/2025, se admiten hasta 15 planes para PyMEs y 10 para grandes contribuyentes.
Condiciones según tipo de contribuyente
| Tipo de Contribuyente | Pago a cuenta | Máx. de planes | Máx. de cuotas | Tasa de financiación |
|---|---|---|---|---|
| Pequeños y MiPyMEs | Sin pago a cuenta (17% deuda general / 1% impuestos anuales) | 15 | 12 / 8 / 6 / 4 / 20 / 18 | 100% tasa resarcitoria vigente |
| Medianas Tramo 1 | 5% a 23% | 15 | 8 / 6 / 4 / 3 / 20 / 18 | 100% tasa resarcitoria vigente |
| Medianas Tramo 2 | 5% a 23% | 10 | 8 / 6 / 4 / 3 / 20 / 18 | 100% tasa resarcitoria vigente |
| Demás contribuyentes | 10% a 28% | 10 | 8 / 6 / 3 / 2 / 20 / 18 | 100% tasa resarcitoria vigente |
Tasa de interés
La tasa de financiación vigente es del 2,75% mensual.
Perfil de cumplimiento (SIPER)
El perfil se asigna según la conducta fiscal registrada al momento de adhesión:
- Perfil I: Categorías A, B y C del SIPER.
- Perfil II: Categorías D, E o no categorizados.
ARCA simplifica trámites y elimina regímenes informativos
Dentro del Plan de Reparación Histórica de los Ahorros de los Argentinos, ARCA anunció medidas para flexibilizar los regímenes de información y control aplicables a operaciones de personas humanas y jurídicas.
Etapas de implementación
Primera etapa: Decreto PEN 353/2025 publicado el 23/05/2025, que dispone la simplificación y desregulación de trámites. Se instruye a la UIF y a ARCA a adaptar su normativa.
Segunda etapa: Proyecto de ley que reformará los regímenes Penal Cambiario, Penal Tributario y la Ley de Procedimiento Fiscal.
Simplificación de regímenes de información
- Secreto fiscal: Resolución ARCA 5696/2025 instruye a los sujetos obligados ante la UIF a abstenerse de pedir declaraciones juradas de impuestos nacionales.
- Eliminación del COTI: Resolución ARCA 5697/2025 deroga el procedimiento de “Código de Oferta de Transferencia de Inmuebles”.
- Eliminación de regímenes informativos: Resolución ARCA 5698/2025 elimina regímenes como CITI Escribanos, operaciones de vehículos, empresas de energía, countries, etc.
Actualización de umbrales financieros
| Tipo de Régimen | Antes | Desde 1/06/2025 |
|---|---|---|
| Tarjetas de crédito | Todas las operaciones | Se deja sin efecto |
| Acreditaciones bancarias | ≥ $700.000 | ≥ $50M (Humanas) / ≥ $30M (Jurídicas) |
| Extracciones en efectivo | ≥ $700.000 | ≥ $10M |
| Saldos mensuales | ≥ $700.000 | ≥ $50M (Humanas) / ≥ $30M (Jurídicas) |
| Plazos fijos | ≥ $700.000 | ≥ $100M (Humanas) / ≥ $30M (Jurídicas) |
| Consumos con débito | ≥ $400.000 | ≥ $50M |
| Billeteras virtuales | ≥ $400.000 | ≥ $50M (Humanas) / ≥ $30M (Jurídicas) |
Identificación del consumidor final
Se eleva a $10.000.000 el monto de facturación a partir del cual se deben identificar los datos del receptor cuando sea consumidor final (antes $417.288).
Sistema de Finanzas Abiertas
Se crea el Sistema de Finanzas Abiertas, regulado por el BCRA, que permitirá compartir información financiera bajo consentimiento, fomentando crédito e inclusión.